建章建制

财务管理制度

财务管理制度是关系到企业生成发展的重要管理制度。为了做到有章可循、照章办事，避免随心所裕、朝令夕改，以便把企业的一切经营活动都纳入合理的规章制度中运行，特制定本制度。

条 本企业实行收支“一支笔”把关制度，即照、代理记账的收费标准和开支项目、数额均由企业主管（老板）一支笔决定。主管的行政、业务助理只负责提出建议和具体办理，组长和员工亦可提出合理化建议，但均不允许越龃代庖和私自更改。

第二条 照，原则上签订《协议》时由主管或业务助理预收一半代办费。照的尾款和代理记账的工资，分别由证照、税务组组长安排其员工在证照办结和每月月末一次性收回。

第三条 凡收客户现金和有效证件，都必须出据一式四联的收据，白色联留底，粉红色联交客户，证照组的蓝色联、税务组的联在交现金给储纳时一并交其记账。

第四条 本企业的所有人员，收取客户的一切现金都必须在当天（最迟不超过第二天）交出纳入账，滞交3天以上（含3天）视为挪用，一月以上视为贪污。

第五条 企业所用收款、收物凭证由企业统一定制、保管，员工需用时亲自到储纳处登记、签领；领取的收据只限本人使用，不得转借她人；凡收客户现金、资料，无论客户要否都必须出具企业正规收据（若系客户从银行直接打款入本企业账户，谁负责该单位的收款则由谁补给其收据）；收据必须连号，用完必须交回再领（交回的收据亦必须连号，并由交接人当面验收签字）；凡发现不给客户收据或收据断号，均视为贪污，每有一笔罚款2000元。

第五条 本企业发工资、奖金等定期性用钱，必须由行政助理事先造册，经主管审签后才能如数支付。

第六条 本企业任何人临时性用钱，都必须先填写《领（借）款单》；系“领”就划掉“借”，系“借”就划掉“领”；“领”系指不再凭据回储纳处冲账的一次性了结，“借”系指要还或办完公事后要凭有效票据回储钠处冲账的多退少补行为。在《领（借）款单》中的“原因或用途”栏中要简明地写清原因或用途，如“私人借款”、“办翔辉分公司执照、出奥瑶验资报告”等，领（借）款金额既要小写也要大写，并签明领（借）款人姓名和年月日。主管（老板）用钱可填《领（借）款单》后直接在储纳处或保险柜中取钱，其余员工无论公、私用钱都必须将事先填好的《领（借）款单》送主管签字后才能在储纳处支取现金。不允许任何人无据支、取现金。

第七条 除主管（老板）外的所有员工，凡工作性质的借款，无论事情办完与否，都必须在5日内结清，即凭有效票据填写《费用报销单》，单子前面要写明“冲借款××元，退或差××元”，接着一栏一栏地祥细写明办理事项和用钱金额，最后合计并签明报销人和年月日，送经主管审签后到储纳处冲抵借款；报销单上的金额要同撇在背面的有效发[piao]（收据）金额相符，无有效收（发）票的要注明原因。凡私人性质的借款，除在“原因”栏写明“私人借款”字样外，还要写明归还时间和方式（即是一次还或是分几期还，是在工资中扣还是直接还现金）。无论公、私借款，一旦结清后即取还借据，否则年末储纳可凭剩余借据追收员工借款。5日内不报账冲减的借款视为挪用，一月内不报账冲减的借款视为贪污。

第八条 记账会计接到新客户信息的3日内必须开立新客户会计账户，建立其核算体系；接到新老客户原始凭证的5日内，必须编制其会计分录。

第九条 记账会计要及时进行会计核算、账务处理和税款计算，并按有关部门要求及时编制会计报表、填制纳税申报表和税收缴款书。

第十条 外勤会计在接到相关信息后的5日内，必须办理完毕有关客户的税务登记、减免税手续、一般纳税人手续或发[piao]审批手续。

第十一条 外勤会计要按国家有关部门规定，按时到客户所在地的国、地税所上门报税和到客户开户银行代客户缴税。

第十二条 内外勤会计对客户原始凭证中出现的问题和每月纳税情况要在3日内进行沟通，对政府部门的税务政策、融资信息要在5日内向客户进行反溃。

第十三条 业务助理兼任储纳，负责本企业所有现金的收储和支取，并负责建立企业现金收、支流水台账，按照时间顺序祥细记录每笔收入与支出，做到收、支相抵后的账面节余时时与保险柜中现金相吻合；出现差错要立即查清原因，并报呈主管知晓。

第十四条 出纳收取现金必须以有效发[piao]（收据）作为凭证，支出现金必须有主管签名的《领（借）款单》或其他有效凭证作为依据，不准私自随意收、支现金。

第十五条 出纳还要负责建立：“照费收、欠台账”、“每月收取代记账企业应付工资台账”、“委托照客户基本信息台账”、“委托代记账新客户基本信息台账”，做到随时心中有数和便于查询。